La implementación de Verifactu, ha introducido cambios en cuanto a la forma de corregir los datos en una factura.
Una vez que la factura ha sido emitida y registrada a través de VERI*FACTU, ciertos datos que afectan su validez legal no pueden modificarse en la factura original sin utilizar una factura rectificativa.
La factura original no se elimina y la factura rectificativa siempre está vinculada a ella.
En este artículo te indicamos que cambios, en materia de corrección de datos en las facturas, introduce Verifactu y qué soluciones se han aplicado en BitFactura.
El sistema Verifactu ha introducido los códigos R1-R5 para indicar el tipo de factura rectificativa que se debe aplicar. A continuación te explicamos a qué corresponde cada código.
Tipos de Facturas rectificativas en Verifactu (R1-R5)
- Factura Rectificativa R1 (Error fundado en derecho y Art. 80 Uno Dos y Seis LIVA)
Cuando se haya producido un error fundado de derecho o alguna de las causas del art. 80.Uno, Dos y Seis LIVA (devoluciones de mercancías, descuentos o alteraciones en el precio posteriores a la realización de la operación, resolución de operaciones, importe de la contraprestación provisional) deberá emitirse una factura rectificativa con serie específica cuya información se registrará con el tipo de factura R1.
- Factura Rectificativa R2 (Art. 80.Tres, por concurso de acreedores)
Cuando se haya producido una modificación de la base imponible del IVA por encontrarse el cliente en concurso de acreedores (art. 80.Tres LIVA) deberá emitirse una factura rectificativa con serie específica cuya información se registrará con el tipo de factura R2.
- Factura Rectificativa R3 (Art. 80.Cuatro, por crédito incobrable)
Cuando se haya producido una modificación de la base imponible del IVA por incobro del cliente (art. 80.Cuatro LIVA) deberá emitirse una factura rectificativa con serie específica cuya información se registrará con el tipo de factura R3.
- Factura Rectificativa R4 (Resto)
Se indicará tipo de factura R4 en estas situaciones:
- Cuando se haya producido una modificación de la base imponible del IVA por causas distintas a las previstas en el artículo 80 LIVA y no se deba a un error fundado de derecho deberá emitirse una factura rectificativa con serie específica cuya información se registrará con el tipo de factura R4.
- Cuando se haya consignado erróneamente algún dato no monetario de la factura.
No utilizaremos la opción R5 ya que esta opción se utilizará para rectificar facturas simplificadas que no estarán disponibles en BitFactura.
Una factura rectificativa debe ser emitida cuando el obligado a facturar tenga conocimiento de las circunstancias que exijan una corrección.
BitFactura utiliza el modo VERI*FACTU con lo cuál, la factura rectificativa debe hacerse sobre una factura que ya haya sido enviada y aceptada por la AEAT y tenga un código QR.
Todas las facturas que tengan un Estado Verifactu:
- Aceptada 
1. Selecciona la factura a la que se le necesita emitir una Factura rectificativa,
2. En el menú superior de la factura, haz clic en Más opciones y seleccionar Expedir una factura rectificativa
3. Al crearse el documento, aparecerán los campos: Código del criterio de rectificación empleado:
- S: Substitution
Se utiliza cuando la factura rectificativa sustituye completamente a la factura original. La factura anterior deja de ser válida y la nueva la reemplaza. Se consignan tanto la base imponible corregida como el IVA correcto en su totalidad. Muestra los importes totales corregidos
- I: Diferencias
Se utiliza cuando la factura rectificativa ajusta (aumenta o disminuye) importes respecto a la factura original; refleja únicamente la diferencia entre el importe original y el corregido. Muestra únicamente la diferencia.
Diferencia práctica entre Sustitución y Diferencias
- Ejemplo 1 — Sustitución (S):
Se emitió una factura por 1.000 € + IVA, pero debía ser de 900 € + IVA.
→ Se emite una factura rectificativa por sustitución (S) mostrando el importe correcto: 900 € + IVA.
→ Sustituye completamente a la factura original; tanto la base imponible como la cuota se muestran como importes finales y correctos.
- Ejemplo 2 — Diferencias (I):
Se emitió una factura por 1.000 € + IVA, pero posteriormente se debía haber cobrado un importe adicional de 200 € + IVA.
→ Se emite una factura rectificativa por diferencias (I) por +200 € + IVA.
→ Solo añade (o resta) la diferencia; la factura original sigue siendo válida.
4. En el campo Código de la causa de rectificación, selecciona el código (R1-R4) adecuado:
Una vez hayas seleccionado el Código de la causa de rectificación y el Código del criterio de rectificación empleado, el formulario de tu factura se verá así:
En la sección de los productos, encontrarás los datos antes de la corrección y después de la corrección. En la sección después de la corrección debes ingresar los datos que deseas corregir, ya sean las cantidades, los descuentos o una base imponible modificada. El sistema calculará los valores según estos datos e ingresará los datos corregidos en los totales de la factura, como se muestra en el ejemplo a continuación en el que se agrega un 5% de descuento en la factura rectificativa:
Revisa que los datos corregidos sean los correctos y una vez lo haya hecho, haz clic en Guardar y enviar a Verifactu:
Esto indica que tu factura rectificativa ha sido aprovada por la AEAT y está ingresada en Verifactu.
Después de esto, puedes enviar tu factura a tu cliente siguiendo los mismos pasos descritos en este documento: https://soporte.bitfactura.com/40618195-como-enviar-una-factura-al-cliente
ADVERTENCIA: Solo se podrán enviar a tus clientes las facturas que hayan sido aprobadas por la AEAT. Si tu factura ha sido Rechazada o Aceptada con errores, deberás corregirla mediante una factura rectificativa o una Subsanación dependiendo del tipo de error que recibas.
